第六十六条 采购药品时,企业应当向供货单位索取发票。发票应当列明药品的通用名称、规格、单位、数量、单价、金额等;不能全部列明的,应当附《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖供货单位发票专用章原印章、注明税票号码。

【条款释义】采购药品发票管理的相关规定。

目的:防止 “挂靠经营”等违法行为和经销假劣药品违法活动。

按照《中华人民共和国发票管理办法》,发票的定义是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。

《关于规范药品购销活动中票据管理有关问题的通知》规定:药品生产、批发企业销售药品,必须开具《增值税专用发票》或者《增值税普通发票》(以下统称税票),税票上应列明销售药品的名称、规格、单位、数量、金额等,如果不能全部列明所购进药品上述详细内容,应附《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖企业财务专用章或发票专用章和注明税票号码。对税票不符合国家有关规定及本通知要求,或者票、货之间内容不相符的,不得验收入库。

企业要求:

1采购药品应向供货单位索取《增值税与用发票》戒者《增值税普通发票》。

2•采购发票内容应列明药品的通用名称、规格、单位、数量、单价、金额等,不得缺漏。

3•采购发票内容不能全部列明的,应附有《销售货物戒者提供应税劳务清单》,并加盖供货单位发票与用章原印章、注明税票号码。

4•采购发票或应税劳务清单所载内容应不采贩记彔、供货单位提供的随货同行单内容保持一致。

5•采购发票或应税劳务清单所载内容应与购进药品的记录一致。

6•应在税务局网站上核实采购发票的合法性。

检查要点:

 1.从企业采购记录档案中分别在不同的时间段抽取涵盖各经营范围的品种,结合财务帐,查是否有合法的采购发票;

2.查应税劳务清单上是否加盖供货单位发票印章原印章和注明税票号码;

3.核对采购发票或应税劳务清单所载药品内容是否不供货单位提供的随货同行单、所查企业采购记彔中内容相一致。