第六十七条 发票上的购、销单位名称及金额、品名应当与付款流向及金额、品名一致,并与财务账目内容相对应。发票按有关规定保存。

【条款释义】发票的开具时间必须符合国家税法有关规定,发票内容应当结合药品采购记录予以核实。

此条款的目的是控制“走票”行为。“走票”是自然人没有在《药品经营许可证》和营业执照的情况下,从非法渠道购入药品,通过从合法的药品经营单位购买发票等手法使药品经营合法化的过程。这种“走票”行为严重扰乱了市场秩序,其药品来源以及验收、储存和运输等条件均无法保证药品的质量,因此要通过发票的严格管理,防止此类现象的发生。“走票”行为的显著特征就是票据上的购、销单位名称与金额与付款流向和金额不符。

检查方法:查企业付款流向与供货单位是否相符,如不符有无说明;

企业要求:

1采购发票的付款方式应与签订合同、财务制度规定一致。

2•企业付款流向及金额、品名应与采购发票上的购、销单位名称及金额、品名一致,与供货单位作为首营企业审核时档案中留存的开户行和账号一致,并与财务账目内容相对应。

3•采购付款方式是现金的,应与供货单位电话核实,符合财务制度规定,并不超过财务制度中规定的最大现金支付额度。

4•采购付款使用银行承兑结算的,应通过电话等方式向上、下家询问核实。

5•特殊管理的药品及国家有专门管理要求的药品货款应汇到供货单位的银行账户,不得使用现金结算。

6•采购发票应按照《税收征收管理法实施细则》等有关规定保存。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。

检查要点:

1.从企业采购记录档案中分别在不同的时间段抽取涵盖各经营范围的不同品种,结合财务帐,查抽取品种的合法票据相应的付款金额和流行;付款金额和流行应与发票金额、发票开具单位一致,并与财务账目中记载的一致;

2.核对付款流与所抽药品供货单位作为首营企业审核时档案中记载的开户名、开户银行及账号是否一致。